税种与税率

税种

税率

计税依据

纳税人义务

营业税

交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%

服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%

娱乐业执行5%-20%的幅度税率

营业额即纳税人提供应税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

在中国境内提供应税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

增值税

增值税一般纳税17%

增值税一般纳税人低税率13%

小规模纳税人商业4%

小规模纳税人非商业6%

一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

小规模纳税人=征收率×含税销售额/（1+征收率）=征收率×不含税销售额

在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人

城建税

纳税人所在地区为市区的，税率为7%

纳税人实际缴纳增值税、营业税、消费税的税额

负有缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人、外企除外

教育费附加

为3%

纳税人实际缴纳增值税、营业税、消费税的税额

负有缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人、外企除外

堤围防护费

一般企业按0.13%，外企按0.09%征收

年营业（销售）总额

在广州市区范围内的企业和取得营业收入的个人

企业所得税

税率统一为25%

符合条件的小型微利企业，税率为20%

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

在中国境内，企业和其他取得收入的组织，个人独资、合伙企业除外

印花税

根据不同的税目，从0.005%到0.1%不等

各种应税凭证上所记载的计税金额

在经济活动和经济交往中立书、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人

个人所得税

根据应税项目的不同实行不同的累进税率

应纳税所得额=某项应税项目的收入-税法规定的该项费用减除标准

中国公民、个体工商户以及在中国境内有所得的外籍人员和港澳台同胞